Se acerca la temporada del año donde las empresas o empleadores deben dar el Reparto de Utilidades 2023, pero te has preguntado ¿se deben pagar impuestos por el monto recibido? Pues el Servicio de Administración Tributaria (SAT) respondió a esta pregunta y la respuesta es sí. Te contamos.
A través del Manual Laboral y Fiscal sobre la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, el SAT informa que las utilidades si pueden ser gravadas y por las que se tienen que pagar impuestos, pero para esto se debe cumplir con la siguiente característica:
¿Cuándo se pagan impuestos pro el reparto de utilidades?
Si la participación de las utilidades rebasa los 15 días de unidad de medida y actualización (UMA) se debe retener el impuesto, según lo establecido en el artículo 127 del reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Es decir que si en el reparto de utilidades 2023 el monto que recibes no supera los 15 días de salario mínimo (2593.05 pesos) no tienes que pagar nada al SAT, según lo que establecido en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
En el caso de que superes esa cantidad y quieras calcular cuánto debes al fisco tienes que saber que el excedente se denomina “utilidad gravada”. Esta cantidad se debe dividir entre 365 y multiplicar por 30.4 que es el factor de dividir los meses del año entre los días para obtener la utilidad promedio mensual gravada.
Luego el salario diario ordinario se le suma la utilidad promedio mensual gravada y el resultado será el ingreso mensual, al cual se le calculará el impuesto. También tienes que calcular lo siguiente:
- Calcular impuesto al salario mensual ordinario: Al impuesto que corresponde al ingreso promedio mensual se le resta el impuesto correspondiente al salario mensual ordinario.
- Determinación de la tasa a aplicar: la diferencia de impuestos se dividirá entre la utilidad promedio mensual y el resultado se multiplicará por cien para obtener el porcentaje de impuesto.
- Impuesto a retener: la utilidad gravada se multiplicará por el porcentaje de impuesto; el resultado será el impuesto que debe retenerse por la participación de utilidades.
Ejemplo:
Un trabajador recibe 10 mil pesos por Reparto de Utilidades y que tiene un salario diario ordinario de 400 pesos, quiere decir que 7 mil 406 pesos que recibió son objeto de pagar impuestos. Al final estaría pagando 1,326.58 pesos al SAT.
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